Estados financieros

Dictamen de la revisora fiscal

A la Asamblea de Miembros de la Corporación Rede América

He auditado los estados financieros adjuntos de Corporación RedEAmérica, que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el fondo social, de cambios en la situación financiera, y de flujos de efectivo, por los años terminados en esas fechas y el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. La Administración de la Corporación es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros; de diseñar, implementar y mantener el control interno relevante, para la preparación y correcta presentación de estados financieros libres de errores significativos, bien sea por fraude o error; de seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y de establecer estimaciones contables razonables en las circunstancias.

Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros fundamentada en mis auditorías. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis funciones y efectué mis exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Las citadas normas requieren que una auditoría se planifique y lleve a cabo para obtener seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están libres de errores de importancia.

Una auditoria incluye desarrollar procedimientos para obtener la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de errores materiales bien sea por fraude o error. En el proceso de evaluar estos riesgos, el auditor considera los controles internos relevantes para la preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Así mismo, incluye una evaluación de los principios de contabilidad adoptados y de las estimaciones de importancia efectuadas por la administración, así como de la presentación en su conjunto de los estados financieros. Considero que mis auditorias proporcionan una base razonable para emitir mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera de Corporación Rede América, al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y los resultados de sus operaciones, los cambios en el fondo social y en la situación financiera y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, promulgados por el Gobierno Nacional, uniformemente aplicados.

Con base en el desarrollo de mis demás labores de revisoría fiscal, conceptúo que: a) la contabilidad de la Corporación se llevó de conformidad con las normas legales y la técnica contable; b) las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la asamblea de miembros; c) la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevaron y conservaron debidamente; d) se observaron medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de los bienes de la Corporación y de terceros en su poder, e) la información contenida en los formularios de autoliquidación de aportes al Sistema General de Seguridad Social, es correcta y la Corporación no se encuentra en mora por concepto de aportes a dicho sistema y, f) existe la debida concordancia entre la información contable incluida en el informe de gestión de los administradores y la incluida en los estados financieros adjuntos.

Haidi Vera Pérez
Revisora fiscal Tarjeta Profesional No. 93414 -T
Designada por Grant Thornton Fast & Abs Auditores
31 de diciembre de 2013 y 2012

Estados financieros / Balance general

Estado de ingresos y egresos comparativo

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

	Nota	2013	2012
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES -Donaciones	15	560,127	447,478
INGRESOS NO OPERACIONALES	16	51,571	25,150
TOTAL INGRESOS		611,918	472,628
EGRESOS
EGRESOS OPERACIONALES	15	565,986	453,070
EGRESOS NO OPERACIONALES	15	15,732	36,515
TOTAL EGRESOS		581,718	489,585
RESULTADO DEL EJERCICIO		30,200	-16,957

Estado de cambios en la situación financiera comparativo

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

	2013	2012
LOS RECURSOS FINANCIEROS FUERON PROVISTOS POR
Resultados de ingresos sobre gastos del período	30,200	-16,957
Más: partidas que no afectan el capital de trabajo:
Depreciación	2,615	1,619
Capital de trabajo provisto por las operaciones del período	32,815	-15,338
TOTAL	32,815	-15,338
LOS RECURSOS FINANCIEROS FUERON UTILIZADOS PARA:
Adquisición de equipos	-1,519	-3,666
Total recursos aplicados	-1,519	-3,666
AUMENTO (DISMINUCION) EN EL CAPITAL DE TRABAJO	31,296	-19,004
ANALISIS DE VARIACION EN LAS CUENTAS DE CAPITAL DE TRABAJO
Aumento (disminución) en los activos corrientes
Disponible	-147,863	134,499
Inversiones	120,082	0
Deudores	-71	-672
Diferidos	23
Subtotal Activos Corrientes	-27,829	-133,893
Aumento (disminución) en los activos corrientes
Obligaciones financieras	-5,123	4,934
Cuentas por pagar	-6,943	0
Obligaciones laborales	8,726	1,657
Otros pasivos -fondos de cofinanciación	-56	133,426
Subtotal Pasivos Corrientes	-59,125	152,897
AUMENTO (DISMINUCION) EN EL CAPITAL DE TRABAJO	31,296	-19,004

Estado de flujo de efectivo comparativo

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

	2013	2012
Flujos de efectivo de las actividades de operación:
Resultado de ingresos sobre gastos del período	30,200	-16,957
Ajustes para conciliar la ganancia (pérdida) neta con el efectivo neto provisto por operaciones de operación:
Depreciación de equipos	2,615	-1,619
Cambio neto en activos y pasivos operacionales:
Deudores	71	672
Diferidos	-23	-66
Obligaciones financieras	-5,123	4,934
Cuentas por pagar	-6,943	12,880
Obligaciones laborales	8,726	1,657
Efectivo neto provisto en las actividades de operación	8,726	1,657
Flujos de efectivo de las actividades de inversión:
Adquisición de equipos	-1,519	-3,666
Efectivo neto usado en las actividades de inversión	-1,519	-3,666
Flujos de efectivo de las actividades de financiación:
Otros Pasivos (Fondos de cofinanciación)	-55,785	133,426
Efectivo neto (usado ) provisto en las actividades de financiación	-55,785	133,426
(Disminución) aumento neto en efectivo e inversiones	-27,781	134,499
Efectivo e inversiones temporales al inicio del año	407,269	272,770
Efectivo e inversiones temporales al final del año	379,488	407,269

Notas a los estados financieros

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Nota 1. - ENTIDAD REPORTANTE

La Corporación RedEAmérica es una entidad sin ánimo de lucro constituida el 11 de agosto de 2008 fecha en que inició sus actividades. Su objeto social Contribuir a la reducción de la pobreza y la inequidad en América Latina, articulando esfuerzos de fundaciones y organizaciones empresariales que promuevan el desarrollo de base fomentando procesos participativos e incluyentes. La sociedad se encuentra bajo la inspección, vigilancia y control de la Alcaldía Mayor de Bogotá, la vigencia de la Corporación esta pactada hasta el 17 de julio del año 2058.

Nota 2. - PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

En la contabilidad y en la preparación de sus estados financieros, la Corporación cumple con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, sobre la base de la continuidad de operaciones indefinidamente, entre las cuales se destacan las siguientes:

Bases de presentación
Los estados financieros adjuntos han sido preparados con base en de los registros contables mantenidos bajo la norma del costo histórico.

Criterio de importancia relativa
Un hecho económico tiene importancia relativa cuando, debido a su naturaleza, las circunstancias que lo rodean y cuantía, su conocimiento o desconocimiento, puede alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información. Los estados financieros desglosan los rubros específicos conforme a las normas legales o aquellos que representan el 5% o más del activo total, del activo corriente, del pasivo total, del pasivo corriente, del capital de trabajo, del patrimonio y de los ingresos, según el caso. Además, se describen montos inferiores cuando se considera que puede contribuir a una mejor interpretación de la información financiera.

Transacciones y saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan en pesos a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción. Los saldos de los activos y pasivos en moneda extranjera, al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se convirtieron a pesos colombianos a las tasas representativas del mercado, en pesos, de $1.926,83 y $1.768,23, respectivamente, por cada dólar estadounidense. La diferencia en cambio resultante del ajuste de los activos se registra en resultados; la de los pasivos se aplica al activo relacionado, hasta que el activo se encuentre en condición de utilización o venta; posteriormente, en resultados.

Periodo contable
Por estatutos la Corporación debe al final de cada ejercicio social y por lo menos una vez al año, hacer un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general.

Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por el disponible en bancos e inversiones temporales.

Equipos y depreciación
Las propiedades, planta y equipo se registran a su costo histórico, el cual incluye gastos financieros hasta la puesta en servicio del activo. La depreciación se calcula usando el método de línea recta sobre el 100% del costo de adquisición. La vida útil para calcular la depreciación es:

	Años
Equipo de oficina	10
Equipo de comunicación	5

Obligaciones laborales
Las obligaciones laborales se ajustan al final de cada ejercicio con base en las disposiciones legales y los convenios laborales vigentes, que en algunos casos prevén el pago, para ciertos empleados, de compensaciones diferidas al momento de retiro de la Corporación. El importe que reciba cada empleado depende de la fecha de ingreso, modalidad de su contratación y salario. Además, en ciertos casos, se reconocen intereses al 12% anual sobre los montos acumulados a favor de cada empleado. En el caso de retiro injustificado, el empleado tiene derecho a recibir pagos adicionales que varían de acuerdo con el tiempo de servicio y el salario. La Corporación contabiliza el pasivo por estas últimas obligaciones bajo la presunción de retiro voluntario. La Corporación hace los aportes periódicos para cesantías y seguridad social integral (salud, riesgos profesionales y pensiones), a las respectivas administradoras de fondos privados de pensiones, entidades prestadoras de salud o al Instituto de Seguro Social, quienes asumen en su totalidad estas obligaciones, en los términos contemplados en la ley Colombiana.

Impuestos, gravámenes y tasas
La Corporación pertenece al régimen tributario especial (Artículo 19, Titulo VI del Estatuto Tributario), por lo cual sus excedentes de ingresos sobre egresos son exentos mientras se destinen por parte del máximo órgano social a una actividad permitida por la ley, dentro del año siguiente al de su obtención o a la ejecución de su objeto social. La parte del beneficio neto o excedente que no se destine a los fines permitidos por la ley y el originado en la no deducibilidad de los egresos, está sometida a impuesto de renta a la tarifa de 20%. Así mismo, el beneficio neto o excedente tendrá el carácter de exento cuando se destine, directa o indirectamente, en el año siguiente aquél en el cual se obtuvo, a programas que desarrollan su objeto social. La parte del beneficio neto o excedente que no se invierta en los programas que desarrolla su objeto social, tendrá el carácter de gravable en el año en que esto ocurre,

Reconocimiento de ingresos, costos y gastos
La Corporación reconoce los ingresos por donaciones en efectivo cuando estos son consignados en las cuentas bancarias correspondientes y las donaciones en especie son registradas en el patrimonio; los demás ingresos relacionados con su objeto social son reconocidos a medida que se ejecutan las actividades correspondientes y surge el derecho a su cobro, Los costos y gastos se registran por el sistema de causación.

Nota 3. – TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

La Corporación presenta al 31 de diciembre los siguientes activos en moneda extranjera, los cuales son registrados por su equivalente en pesos a esa fecha. La tasa de cambio utilizada para ajustar el saldo resultante en dolares al 31 de diciembre de 2013 fué de $1.926,83 y para 2012 fué de $1.768,23 pesos por US$1.

	2013	2012
Caja moneda extranjera	335	9,448
Bancos Bancolombia Panamá -ahorros	84,127	234,315
TOTAL	84,462	243,763

Nota 4. - DISPONIBLE

El saldo del Disponible a 31 de diciembre comprendía:

	2013	2012
Caja moneda local	150	1,954
Bancolombia cuenta ahorros	28,253	131,957
Bancolombia cuenta corriente	146,541	29,595
TOTAL	174,944	163,506

Nota 5. - INVERSIONES

El saldo de las Inversiones a 31 de diciembre comprendía:

	2013	2012
CDT	60,000	0
Derechos Fiduciarios	60,082	0
TOTAL	120,082	0

Según autorización de la Junta Directiva, se realizó la inversión de los recursos del fondo social, por valor de US 61.994, los cuales se monetizaron para un equivalente en pesos de $120.082.378.

Al cierre del año 2013, la inversión se realizó así:

$60.000.000 en CDT Sufinanciamiento de Bancolombia emitido el 24/dic/2013 y con vencimiento el 25/mar/2014 a una tasa de 3,990%

$60.082.378 al cierre del año 2013, permanencen en la cuenta renta liquidez 1-04757-7 cartera colectiva administrada por valores Bancolombia S.A.

Nota 6. - DEUDORES

Los Deudores a 31 de diciembre comprendían:

	2013	2012
Anticipos y avances	-	-
Ingresos por cobrar	118
Anticipo de impuestos	4
Deudores varios	58	251
TOTAL	180	251

Nota 7. - DIFERIDOS

Los Diferidos en 31 de diciembre comprendían:

	2013	2012
Seguros adquiridos a un año	350	327
TOTAL	350	327

La Corporación adopta medidas para la protección de sus activos mediante la adquisición de pólizas de seguros con vigencia anual, por lo tanto el saldo que se observa es el monto pendiente por amortizar al cierre de cada año.

Nota 8. - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Los Equipos en 31 de diciembre comprendían:

	2013	2012
Equipo de Oficina	1,251	1,251
Equipo de computo	12,052	10,533
Subtotal	13,303	11,784
Menos
Depreciación acumulada	-8,957	-6,342
TOTAL	4,346	5,442

Nota 9. - OBLIGACIONES FINANCIERAS

Las obligaciones financieras al 31 de diciembre comprendían:

	2013	2012
Tarjeta de crédito corporativa	0	5,123
TOTAL	0	5,123

Nota 10. - CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar al 31 de diciembre comprendían:

	2013	2012
Costos y Gastos por pagar	1,597	13,237
Retenciones en la fuente	7,168	2,696
Impuesto de Industria y Comercio	318	86
Retenciones y aportes de nómina		7
TOTAL	9,083	16,026

Nota 11. - OBLIGACIONES LABORALES

Las obligaciones laborales al 31 de diciembre comprendían:

	2013	2012
Cesantías consolidadas	6,885	4,268
Intereses sobre las cesantías	826	360
Vacaciones consolidadas	7,160	1,517
TOTAL	14,871	6,145

Nota 12. - OTROS PASIVOS

La cuenta Otros Pasivos en 31 de diciembre comprendía:

	2013	2012
Ingresos recibidos por anticipado -membresía 2013	15,392	14,274
Ingresos recibidos para terceros	104,349	161,252
TOTAL	119,741	175,526

El saldo por ejecutar de ingresos recibidos para terceros al corte 2013 y 2012 corresponde a los siguientes programas y proyectos:

	2013	2012
IAF Convenio CO-530	17,960	127,351
Cursos virtuales	24,535	20,164
Coordinación Nodo Colombiano	22,419	9,308
Foro comunidad y escuela	8,478	0
Ingresos proyecto desarrollo local	30,957	4,429
TOTAL	104,349	161,252

Nota 13. - PATRIMONIO

El siguiente es el detalle de los aportes al Fondo Social:

	2013	2012
Fondo social	21,077	21,077
Compuesto por los siguientes miembros Fundadores:
Fundación Epsa	5,898	5,898
Fundación Social de Holcim Colombia	4,711	4,711
Asociación de Fundaciones Petroleras	4,487	4,487
Fundación Corona	5,981	5,981
Aportes otros Asociados	256,706	256,706
Asignación permanente excedente año 2009	64,178	64,178
Superávit por Donaciones	4,202	4,202
TOTAL FONDO SOCIAL	346,163	346,163
Resultados del ejercicio	30,200	-16,957
Resultados de ejercicios anteriores	-135,694	-118,737
TOTAL FONDO PATRIMONIAL	240,669	210,469

Según lo establecido en Acta No. 04 de Asamblea de Miembros realizada el 25 de marzo de 2010, se ordenó la asignación permanente del excedente del año 2009 por $64.178 para fortalecer el patrimonio de la corporación.

El déficit que se presenta en el año 2012 obedece a ingresos por inscripción y cuota de miembros que ingresaron a finales del segundo semestre del año y que pagaron a inicios del año 2013. Por lo anterior se reestablece el patrimonio en los primeros meses del año siguiente.

Nota 14. - EGRESOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

Los Gastos Operacionales de administración a 31 de diciembre comprendían:

	2013	2012
Gastos de personal	430,429	352,813
Honorarios	41,610	45,831
Arrendamientos	28,548	19,122
Seguros	357	361
Servicios	17,523	12,561
Gastos Legales	2,135	401
Mantenimiento y reparaciones	8,168	1,429
Adecuación e instalación	0	140
Gastos de Viaje	14,356	10,382
Depreciaciones	2,615	1,619
Amortizaciones	1,678	821
Diversos	18,567	7,590
TOTAL	565,986	453,070

Nota 15. - INGRESOS OPERACIONALES

	2013	2012
Inscripciones año anterior	2,723	6,274
Inscripciones vigencia actual	6,492	0
Cuotas de membresía año anterior	22,099	25,133
Cuotas de membresía vigencia actual	528,813	416,071
TOTAL	560,127	447,478

Nota 16. - INGRESOS NO OPERACIONALES

Los ingresos no operacionales a diciembre 31 comprendían:

	2013	2012
Financieros	36,028	23,719
Recuperaciones	15,763	1,281
Utilidad en venta de activos fijos	0	150
TOTAL	51,791	25,150

Nota 17. - EGRESOS NO OPERACIONALES

Los egresos no operacionales a diciembre 31 comprendían:

	2013	2012
Financieros	15,620	5,289
Diferencia en cambio	0	31,226
Gastos extraordinarios	18	0
Gastos diversos	94	0
TOTAL	15,732	36,515

Nota 18. – CONVERGENCIA A NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

En el año 2009, el Gobierno Nacional sancionó la Ley 1314 de 2009 por medio de la cual se introducen cambios importantes en los principios y normas de contabilidad que vienen utilizando las empresas en Colombia, migrando hacia el modelo internacional conocido como “Normas Internacionales de Información Financiera NIIF (IFRS en inglés)” emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB).

En desarrollo de sus atribuciones legales, el Gobierno Nacional emitió durante los años 2012 y 2013 diversos decretos reglamentarios de dicha ley, por medio de los cuales se llevará a cabo el proceso de convergencia hacia las NIIF. Los aspectos más relevantes de dicho proceso que se llevará a cabo en Colombia son los siguientes:

a) Se define que el modelo a utilizar será mediante la adopción integral de las normas internacionales de información financiera, bien sea las denominadas NIIF plenas o las NIIF para Pymes.
b) Se establece que la aplicación de las NIIF se realice de manera diferencial por tres grupos de empresas así:

• Grupo 1, aplicarán las NIIF plenas
• Grupo 2, aplicarán las NIIF para Pymes
• Grupo 3 aplicarán un modelo de contabilidad simplificada para microempresas

c) La clasificación de las empresas en cada uno de los grupos antes mencionados, depende, entre otros, de sus características, tamaño en activos y número de empleados, volumen de importaciones y exportaciones, si es o no emisor de valores en mercados públicos de valores y si son o no entidades de interés público.
d) Se define el cronograma de adopción del nuevo modelo contable para cada grupo, el cual contempla las siguientes grandes actividades:

• Período de preparación obligatoria, que incluye la realización del diagnóstico y capacitación
• Preparación del estado de situación financiera de apertura
• Período de transición, que comprende la implementación del nuevo modelo así como la generación de información para efectos comparativos
• Período de aplicación, que corresponde al primer año en que la contabilidad será llevada, para todos los efectos , de acuerdo con el modelo contable adoptado
• Presentación de los primeros estados financieros bajo las nuevas normas contables aplicables

De acuerdo con la evaluación realizada de las normas legales antes mencionadas, la compañía pertenece al grupo 2, por lo que debe adoptar las NIIF para Pymes de acuerdo con las siguientes fechas:

a) Período de preparación obligatoria: año 2014
b) Preparación del estado de situación financiera de apertura: 1 de enero de 2015
c) Período de transición: año 2015
d) Período de aplicación: año 2016
e) Presentación de los primeros estados financieros bajo NIIF: 31 de diciembre de 2016

Con el fin de llevar a cabo este proceso en forma oportuna y organizada, la compañía estableció un grupo de trabajo interno para el desarrollo del proyecto con el apoyo de una firma externa. El proyecto será desarrollado en tres etapas así:

• Año 2014: Etapa de preparación y diagnóstico
• Año 2015: Preparación del estado de situación financiera de apertura e implementación de las NIIF
• Año 2016: Post-implementación

La compañía estima que cumplirá las fechas establecidas en las normas legales.